دفتر الأستاذ: سجل ترحل إليه جميع حركات دفتر اليومية إلى الصفحة الخاصة بكل حساب على حدة ما يتيح معرفة رصيد كل حساب وحده متى لزم الأمر
الترصيد : هو استخراج نتيجة العمليات المالية التي أثرت في الحساب وذلك بإيجاد الفرق بين الطرف المدين والطرف الدائن في الحساب
الترصيد في دفتر الأستاذ
بعد الانتهاء من عملية الترحيل من دفتر اليومية إلى دفتر الأستاذ يجب ترصيد الحسابات لمعرفة أثر العمليات المالية فيها عن طريق استخراج نتيجة العمليات المالية التي أثرت في الحساب، وذلك بإيجاد الفرق بين الطرف المدين والطرف الدائن في الحساب.في ما يمثل تلخيصًا لما أثر في الحساب، وهذا ما يسمى الترصيد.
لإتمام عملية الترصيد يجب اتباع الخطوات الآتية:
- جمع طرفي الحساب ثم تحديد الطرف ذي المجموع الأكبر
- كتابة المجموع الأكبر في خانة المجموع لطرفي الحساب
- استخراج الفرق بين الطرفين (رصيد الحساب) ثم كتابة الرصيد في الجانب الأصغر
لاحظ ما يأتي:
- عند الترصيد يظهر الرصيد على الطرف المقابل الذي لا ينتمي إليه ففي المثال السابق كان رصيد البنك مدينًا بمبلغ 20000 دينار ولكنه ظهر في الطرف الدائن لكي يتساوى الطرفان
- إذا تساوى مجموع الطرفين فإن الحساب يسمى الحساب المقفل كما هو الحال في حساب مؤسسة الاتحاد لتجارة السيارات
- الحسابات التي لها أرصدة تسمى الحسابات المفتوحة