دفتر اليومية
يُعرف دفتر اليومية بأنه سجل محاسبي يُستخدَم في توثيق جميع المعاملات المالية يوميًا؛ إذ تُسجل فيه القيود المحاسبية وفق تسلسل زمني، وتذكر فيه جميع التفاصيل، مثل: التاريخ، واسم الحساب المدين، واسم الحساب الدائن، والمبلغ، والوصف؛ لضمان دقة السجلات المالية وشفافيتها
الشروط التي يجب مراعاتها عند التسجيل في دفتر اليومية
عند تسجيل العمليات المالية في دفتر اليومية، يجب مراعاة مجموعة من الشروط؛ لضمان الدقة والتنظيم في السجلات المحاسبية. وهذه أبرز الشروط التي يجب التزامها في عملية التسجيل:
1- الالتزام بتسلسل زمني دقيق
2- استخدام نظرية القيد المزدوج
3- تحديد الحسابات بدقة
4- التسلسل في ترقيم كل عملية مالية
5- كتابة الوصف بشكل واضح
6- التحقق من التوازن
7- الشفافية والدقة
مثال على تسجيل العمليات المالية في دفتر اليومية
فيما يلي العمليات المالية التي حدثت في مؤسسة البتراء لخدمات الصيانة
1- بتاريخ 2023/1/1 بدأت المؤسسة اعمالها براس مال مقداره 80,000 دينار موزع كالاتي (60,000 دينار بالبنك، 10,000 بالصندوق، 10,000 سيارة)
2- بتاريخ 2023/1/2 قامت المؤسسة باستئجار مكتب عقاري بقيمة 3000 دينار دفعت بموجب شيك
3- بتاريخ 2023/1/5 اشترت المؤسسة اثاث بقيمة 4,000 دينار من مؤسسة السلام حيث دفعت 3,000 دينار بموجب شيك والباقي على الحساب
4- بتاريخ 2023/1/10 قامت المؤسسة بتقديم خدمات الصيانة لشركة الاتحاد بقيمة 3,000 دينار حيث استلمت 2,000 دينار نقدا والباقي على الحساب
5- بتاريخ 2023/1/15 قامت المؤسسة بتحويل مبلغ 3,000 دينار من الصندوق الى حساب البنك
6- بتاريخ 2023/1/20 سددت المؤسسة المبلغ المستحق عليها الى مؤسسة السلام نقدا
7- بتاريخ 2023/1/25 حصلت الشركة المستحق على شركة الاتحاد بموجب شيك
