توضح معادلة الميزانية الأساس الذي يساعد على فهم قواعد التسجيل المحاسبي للمعاملات المالية التي تؤثر في مختلف عناصر الميزانية فهي توضح الأصول التي تملكها المؤسسة ومصادر تمويل هذه الأصول.
تحصل المؤسسة على أصولها من مصدرين رئيسين أولهما المُلاك وذلك في صورة ما يسمى حقوق الملكية وثانيهما الآخرون في ما يعرف بالالتزامات ويجب دائمًا تساوي جميع الأصول مع مجموع كل من حقوق الملكية والالتزامات ويمكن التعبير عن ذلك في صورة معادلة رياضية يكون طرفها الأيمن مسايًا لطرفها الأيسر وفق المعادلة الآتية
الأصول = حقوق الملكية + الالتزامات
ملاحظات مهمة عن معادلة الميزانية
- معادلة الميزانية دائمًا متوازنة فالعمليات المالية لا تؤثر في توازنها
- إذا كان أثر العمليات المالية في طرفي معادلة الميزانية فإن التأثير يكون طرديًا إما أصل يزيد والتزام يزيد وإما أصل ينقص والتزام ينقص
- إذا اقتصر أثر العمليات المالية على أحد طرفي معادلة الميزانية فإن التأثير يكون عكسيًا أي أصل يزيد وأصل آخر ينقص
- تعد الأصول والمصروفات من الحسابات ذات الطبيعة المدينة وهذا يعني أن رصيد الحساب يجب أن يكون مديناً بوجه عام
- تعد الالتزامات وحقوق الملكية والإيرادات من الحسابات ذات الطبيعة الدائنة وهذا يعني أن رصيد الحساب يجب أن يكون دائناً بوجه عام